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平成27年の改正により基礎控除額を超えて申告義務が出る人は必読!
相続税 <小規模宅地等の特例>を使い倒せ!

相続税 <小規模宅地等の特例>を使い倒せ!

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販売価格2,700円( 税込 )
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商品詳細

相続税<小規模宅地等の特例>を使い倒せ!

プロローグ

相続税法の中で最も大きな控除は2つ、
1、 配偶者の税額軽減
2、 小規模宅地等の特例
です。
この2つの控除に精通し、使い尽くすことは相続税の基本です。

危うく<小規模宅地等の特例>が適用もれになるところでしたーー

私のお客様のA子様は今、50代半ば、ご自分で会社を
経営されているバリバリのキャリアウーマンです。

数年前にお父様を亡くされて、実家には母親が一人で暮らして
います。
母親はA子様が経営する会社の役員として役員報酬を得ています。
地方勤務の弟さんが一人います。
A子様は実家に近い、ご自分で購入されたマンションに一人暮らしです。
でも、80歳代の母親が心配で、休日にはいつも
実家で母親の面倒を見ていました。
最近は母親の健康が芳しくなく、ほとんど同居に近い生活です。

ある日、私との雑談の折に相続の話が出ました。
「ところでA子さんはマンションに一人暮らしですが、ご自分
 の所有ですか?」
「私が自分で買って住んでるんです。住民票もマンション
 になってますよ」
「弟さんは転勤になった折、自宅を買ったんですよね」
「ええ、そうです」
「それでは実家はお母様の名義ですか?」
「ええ、昔から土地も建物も母名義です」
私が行ったアドバイス!

私は思わず、健康が勝れない母親が亡くなったらと、
相続の時を考えました。

実家の土地建物は母親の名義になっているーーー、
A子様は自己所有のマンションに一人暮らし、しかも、
住民票もマンションになっているーーー
弟さんは地方で自宅を所有しているーーー

これでは、相続が発生した時、実家の土地建物に
<小規模宅地等の特例>の適用が出来ません。
この特例を適用できれば、自宅については240?まで
80%の減額があります。

例えば、
都内において路線価で坪200万円の宅地70坪は、
200万円×70坪=14、000万円

140,000千円の80%は、112,000千円

相続税は税率10%でも、11,200千円
税率20%なら、22,400千円の税額です。

大きな金額です。

そこで私は、
A子様に、今、住んでいるマンションを賃貸にして
住民票も実家に移し、母親と実家で一緒に暮すように
アドバイスしました。

私は別に特別に難しい提案をしたわけではありません。
<特定居住用宅地等の特例>を受けるためには被相続人と同居
していることが条件だからです。
誰でも知っていそうですが、知っているようで意外と
知らないものです。

最初にお話しましたが、<小規模宅地等の特例>は相続税法
において<配偶者の税額軽減>と並んで2大控除の1つです。
<小規模宅地等の特例>の基本をぜひとも体系的に頭に入れて
おいて欲しいと願っています。


この本は「相続税申告は自分で出来る」という
テーマの4部作のトップバッターの本!

4部作はどのような構成になっているかといいますと、

第1部 <小規模宅地等の特例>の基本
第2部 <相続財産の評価>基本編
第3部 「相続税申告練習帳」
第4部 <非上場株式の評価>の方法

の4つの本で構成されています。
<小規模宅地等の特例>の後、2番手として「相続財産の評価」基本編
を発行する予定です。
3番手は、
「相続税申告練習帳」です。
この本は「相続税申告は自分で出来る」という大きなテーマの
一番重要な部分です。
豊富な実例と練習問題で、相続税の申告書を実際に作成
出来るようになっていただきます。
最後の4番手は、
「非上場株式の評価の方法」
です。
この本は「相続財産の評価の方法」の番外編といったところでしょうか。
相続財産の評価の中でも、法人税法や会計学の知識を必要として
特殊な分野なので、敢えて、一冊の本として別に発行することに
しました。

これらの本は、私の長年の知識と経験を全て結集して、しかも、
誰もが分かるように易しく書いてあります。
ぜひとも、これらの本で勉強されて相続税の基本を身につけて
いただきたいと切に願っています。

  2014年7月    池谷 護
目次

プロローグ

?、<小規模宅地等の特例>を極める大切さ! …P1

?、<小規模宅地等の特例>の概要 …P3

 1、この特例を定めている条文は<措置法第69条の4>のみ …P3
 2、<措置法第69条の4>を簡単にまとめるとーーー …P5
 3、一般要件と減額割合、措置法69条の4、第1項 …P8
 4、<限度面積>、措置法第69条の4、第2項 …P11
 5、限度面積の最適化 …P14
 6、限度面積の最適化、練習問題 …P18
 7、練習問題 解答 …P20
 8、限度面積の改正、平成27年1月1日より適用 …P26
 9、生計を一にする、の意義! …P28
 10、生計を一にするの意義、同居していない場合 …P31
 11、生計を一にするの意義、同居している場合 …P34


?、400?・80%減額<特定事業用宅地等の特例> …P36
(措置法69条の4、3項、1号)

1, 特定事業用宅地等とは?概要! …P36
2, チェック項目 …P39
3, 建物所有者別に考えてみるとーーー …P41

? 、被相続人の事業の用に供されていた宅地等

イ 建物が被相続人所有の場合
ロ、建物が生計一親族所有の場合
ハ、建物が生計別親族所有の場合

? 、生計一親族の事業の用に供されていた宅地等

イ、 建物が被相続人所有の場合
ロ、 建物が生計一親族所有の場合
ハ、 建物が生計別親族所有の場合

?、特定同族会社事業用宅地等の特例(措置法69条の4、3項、3号 …P47

 1、<特定事業用宅地等>とどこが違うか? …P47
 2、法人の要件 …P49
被相続人等がその会社の株式総数の50%超を所有
3、取得者の要件 …P49

    役員である親族が宅地等を取得

 4、建物の所有者の違い …P51

  イ、建物の所有者が被相続人
  ロ、建物の所有者が生計一親族
  ハ、建物の所有者が特定同族会社


?、特定居住用宅地等の特例(措置法69条の4、3項、2号) …P54

1、 概要 …P54
2、 <特定居住用宅地の特例>条文に忠実に説明するとーー …P57
3、 建物所有者別に図示するとーーー …P62
イ、 建物の所有者が被相続人
ロ、 建物の所有者が生計一親族
ハ、 建物の所有者が生計別親族
 4、 自宅を持たない相続人が取得した場合 …P69
 5、 老人ホーム入居中に死亡した場合 …P71
 6、 改正、2世帯住宅! …P73
 7、 私道の評価と<特定居住用宅地等の特例> …P75




?、貸付事業用宅地等の特例(措置法69条の4、3項、4号) …P79

1、 概要 …P79
2、 チェック項目 …P81
3、 貸付事業とは?所得税法との違い …P84
4、 アパートに空室がある場合 …P86
5、 <貸家建付地評価>との関係、具体例! …P90

 
参考

1、 措置法69条の4 条文 …P96
2、 小規模宅地等の特例 措置法施行令 …P102
3、 措置法施行規則 …P110
4、 相続税基本通達 措置法69条の4関係 …P115
5、 質疑応答事例集 小規模宅地等の特例関係 …P117

あとがき …P119
著者略歴・自己紹介 …P120


出品者 合同会社 スーパーニア
販売日 2014/08/12
 

相続税 <小規模宅地等の特例>を使い倒せ!

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